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600755资金流向解析如何识别上市公司作假?

导读:这里我们通过600755资金流向解析关于如何识别上市公司作假?方面的炒股知识。如何识别上市公司作假?我们来介绍一下。1、利用企业之间的关联交易,提高经营业绩,粉饰财务报告。一般而言,国内的上市

600755资金流向解析如何识别上市公司作假?

导读:这里我们通过600755资金流向解析关于如何识别上市公司作假?方面的炒股知识。

如何识别上市公司舞弊?让我们介绍一下。

1、利用企业之间的关联交易,提高经营业绩,粉饰财务报表。

一般来说,我国上市公司大多为集团企业,在公司结构、组织形式、业务范围和各种经营环节上,大多处于复杂的多维结构中。向公众披露的合并会计报表的数据范围包括母公司、子公司、各种合资企业、关联公司和各种具有控制系统、共同控制和重大影响的企业的经济活动。关联企业都是独立的法人,各自独立核算。然而,关联企业往往在整个集团内相互匹配,甚至作为商业买方和卖方相互匹配。这些理论上为上市公司通过内部交易调整合并数据提供了一个平台。在1997年《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》颁布之前,由于缺乏对关联方交易的限制,相当多的上市公司利用内部关联企业或关联企业与控股股东之间的关系,采取各种方式,如买卖商品、转让价格、转让其他资产、提供劳务、代理、租赁、提供资金、转让项目、签订各种协议和合同等。以调整收入和利润数字为目标,寻找各种合乎逻辑的借口,进行关联企业之间的非物质转移交易,粉饰上市公司财务报表,编造一个又一个美丽的谎言。《企业会计准则——关联方关系及关联方交易的披露》自1997年1月1日起实施,在一定程度上限制了关联方交易。然而,由于上市公司关联关系复杂,如果上市公司或上市公司控股的大股东故意向中介监管机构隐瞒其关联关系和关联交易,而中介机构又不进行深入审计,过于相信上市公司的片面之词,就很难消除利用关联交易粉饰财务报告的情况。

2.通过“泡沫重组”或突然的资产转移,追求浮华的短期追逐利润行为。

每年年末,各种“T”或“准T”公司,为了避免从市场上退市的厄运,深挖空思想,并利用各种形式的重组、资产转让、股权转让等“一次性业务”方法调整报表,化亏损为盈利,带风险越界。据Panorama.com统计,1999年至2000年间,至少有45家上市公司进行了60次债务重组和资产股权转让,涉及金额达80亿元。其中,一些人试图利用债务重组和资产转移的魔方化蛇为虎。2001年年中的报告显示,所有的老“pt”企业都出现了好转。不管这是不是巧合,作者对此提出了质疑。也有一些表现良好的企业“大幅”增加利润,以便给人们一个高增长的形象或用于其他目的(如操纵二级市场价格等)。)。事实上,这种通过债务重组和资产转移获得的非经常性收入并不总是可以获得的。由于主营业务实际上并没有增长,这些企业在经历了一两年的业绩大幅提升后,业绩往往会大幅下滑。投资者未能投资,因为他们只看重企业表面收入的增长。

3.账面资产偏离了资产本身的实际价值,资产负债表中的虚拟资产被严重渗透。

仔细阅读上市公司2001年前披露的财务会计报告,不难发现,在资产负债表中,更直观的虚拟资产,如待处理资产盈余、待摊费用、待摊长期费用等。在许多公司中,被列为上市公司资产类别的公司数量相对较大,有的公司高达一千万元以上。在某种程度上,这是前一年会计政策不稳定的结果,也是未来利润必须消化的负担。这还不算,还有一个只有上市公司自己知道的部分,那就是应收账款中有多少坏账?有多少存货是滞销、贬值甚至报废的?有多少固定资产与实际公允价值相差甚远,有多少固定资产不再能给企业带来可预见的经济效益,但仍然反映在账目、无形资产等方面,实际情况与实际情况之间的实际差异只能在企业最终清算时才能充分揭示,这就是为什么许多企业在遇到清算、重组和重组时会有“大洞”。当然,新的《企业会计制度》在一定程度上是通过充分计提各种减值准备来解决这些问题的。但是,我相信有相当多的企业,由于历史、重组、置换、搁置、设备更新、技术发展等多种原因,资产与实际价值甚至虚拟资产严重脱节。

4.上市公司控股股东公开或隐性占用配股资金,风险披露不明确。

由于上市公司重组不彻底,监管机制不完善,导致控股股东占主导地位,在一定程度上控制了上市公司的经营行为,上市公司成为大股东的提款机不足为奇。事实上,大股东挪用上市公司的配股资金,可以说占用了很大的比例,但只是程度和金额不同。在二级市场收购战、上市公司法人股转让和各种重组中,不排除通过持有上市公司和利用二级市场的便利来筹集资金的企图。在挪用和挪用的形式上,既有内部融资和借款等直接形式,也有内部银行结算和占用等隐性形式。上市公司在披露时经常回避或含糊其辞。事实上,当控股股东挪用的资金因投资不当或其他非货币性资产而无法按期返还或返还时,这些资金往往会大打折扣。可以说“借钱比还钱容易”。它往往形成上市公司的长期应收账款,随着时间的推移,这是极其危险的。

5、大肆公开造假,人为编造原始凭证,出具极具欺骗性的财务会计报告。

上市公司的公开欺诈在中国证券市场频繁发生。从早前的“琼民源”事件到最近的“银广夏”事件,人们对会计信息的可靠性越来越怀疑,由此引发了“会计信息危机”。总的来说,纯粹的欺诈、故意伪造原始凭证和虚假商业合同在上市公司中很少见,但笔者认为这是最糟糕的一种会计信息欺诈,因为它不同于利用不完善的法律法规和会计规则的灵活性在有限的范围内调整财务数据。例如,为了夸大利润而减少减值准备的公然欺诈完全是一种欺诈。通过伪造各种合同或协议,如虚假的买卖和代理,并匹配原始交付文件,以反映增加的收入和利润,他们根据自己设定的收入和利润数字,从他们的主观意愿出发,欺骗中介审计机构和投资者,他们的做法不够严格,在具体的经济问题的表面。采取这种欺诈行为的上市公司都在幕后隐藏着不可告人的动机。如与二级市场黑庄串通操纵股价、恶意套现、回避退市和孤注一掷等。

6.或有事项的不清楚、不完整或含糊的披露,尤其是估计负债。

随着市场经济的发展,或有事项这一特定的经济现象已越来越多地存在于企业的 经营活动中,并对企业的财务状况和经营成果产生较大的影响。一般常见的或有事项 有:商业票据背书转让或贴现、未决仲裁或诉讼、债务担保、产品质量担保等等。可 以说目前从普遍意义上讲,上市公司绝大部分在或有事项上的相关信息披露上是不明 确、不完整甚至有些采取回避的态度,其主要原因一方面是因为人们对或有事项这一 特定经济现象认识不深,事前估计不足,认为在或有事项可能发生但没有实际发生前 没有必要加以确认记录;另一方面由于历史等诸多因素如法人治理结构不健全等,600755资金流向具 体会计信息披露人员对本可以反映的或有事项无法确认和记录,如公司出现担保业务 后不反映也不主动向中介机构提示,外界考证起来比较困难,甚至还有个别少数领导 签字盖章担保后,企业本身的财务人员都不知情,更谈不上披露。但一旦或有事项实 际发生,公司面临承担责任时,一般数额往往较大,致使广大投资者有一种被愚弄欺骗的感觉。

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